每个季度末，小规模纳税人都要填写季度报表，申报缴纳增税。每个人都头疼。是不是他们只要发票不超过45万就不用交增值税了？答案是错的！只要开具增值税专用发票，就必须缴纳增值税，而且因为小规模纳税人不能抵扣进项税，所以专用发票都是全额缴纳。但如果不超过价值，增值税普通发票可以免税。超过价值的，必须全额缴纳增值税普通发票，缴纳增值税时，还要缴纳附加税。怎么会复杂到看起来越来越蠢？没关系。增值税和附加税怎么算？风已经放晴了，往下看！
销售发票都是普通发票。
1.小规模纳税人每季度销售额不超过45万的，免征增值税及其附加。
二。如果一个季度销量超过45万，需要缴纳增值税(疫情期间减1%)，附加税按照下表缴纳:
附加税
税率
税收优惠
城建税
7%
一半征，即另一半免。
教育附加费
3%
本地教育实习
2%
举个栗子:
一个小规模纳税人，季度销售额50万，都是普通票。需要缴纳多少增值税和附加税？
应缴纳增值税:50万* 1% = 5000元
附加税:城建税=5000*7%/2=175元。
教育费附加=5000*3%/2=75元
地方教育附加=5000*2%/2=50元
销售发票包括普通票和专用发票。
1.季度销售额≤ 45万
①普通发票:增值税及附加税全免；
②专用发票:
需要缴纳增值税，并根据下表支付附加税:
附加税
税率
税收优惠
城建税
7%
半税
教育附加费
3%
免税
本地教育实习
2%
免税
销售发票都是专用发票。
1.季度销量不超过45万辆的，缴纳增值税，减半征收城建税，免征教育费附加和地方教育附加。
二。一个季度销售额超过45万的，缴纳增值税，附加税减半征收。
今天的知识分享到此结束。想详细了解小规模纳税人如何计算增值税和附加税，可以联系峰峰，让峰峰为你解答。
