印花税税收优惠汇总~免征及减半优惠的情形

在即将开始实施的印花税法中规定了法定的免征印花税的情形，#印花税法

其中免征印花税的合同包括：

1、农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。

不仅是印花税，增值税也免征：农业生产者从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人生产的初级农产品免征增值税。

企业所得税同样免征：从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻花、糖料、水果、坚果的种植;林木的培育和种植;农作物新品种的选育;牲畜、家禽的饲养;中药材的种植;远洋捕捞;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。

个人所得税也免征：对个人、个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，取得规定范围内的以上“四业”所得，暂不征收个人所得税。

农业生产者的其他相关税收均免征：农田水利占用耕地不征收耕地占用税;直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税;农用三轮车免征车辆购置税;捕捞、养殖渔船免征车船税;农村居民使用的用于农业生产的三轮汽车定期减免车船税。

2、无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同。

提示：在印花税法中作为应税合同的是金融机构（经过银监机构批准）与借款人之间签订的借款合同，而非金融机构与借款人之间签订的借款合同以及金融机构之间的同业拆借均并不属于印花税的应税范围。

3、非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同。4、个人与电子商务经营者订立的电子订单。

不仅是电子订单，个人书立的动产买卖合同也不缴纳印花税。

免征印花税的凭证包括：

1、应税凭证的副本或者抄本；2、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；3、中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；4、财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；

此外，享受税收优惠而免征的印花税项目是：

1、自2019年1月1日至2023年12月31日，对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税。

2、对经济适用住房经营管理单位与经济适用住房购买人均免征印花税。

3、各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的图书、报刊等征订凭证（购销合同），暂免征印花税。

4、商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税。

5、自2018年1月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

6、自2019年1月1日至2023年12月31日起，对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税；对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

7、自2018年1月1日至2025年12月31日，对安置住房建设和分配过程中应由项目实施主体、项目单位缴纳的印花税予以免征。

8、自2018年1月1日至2023年12月31日对保险保障基金公司下列应税凭证，免征印花税：新设立的资金账簿；在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据；在对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同；以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同。