一般纳税人账务处理（一般纳税人账务处理会计分录）

今天给大家分享一个关于一般纳税人的会计处理问题（一般纳税人的会计处理会计分录）。以下是这个问题的总结。让我们来看看。

一般纳税人开具增值税普通发票如何做账？

对于属于一般纳税人并在业务中取得普通发票的购买方，购买金额应全额计入相关资产成本，不得抵扣进项税额。因此，取得普通发票的分录为借:库存商品，贷:银行存款、库存现金、应付账款等。

一般纳税人如何进行增值税分录？

对于一般纳税人，增值税分录如下:

1.收入发生时:借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额。

2.购买固定资产/材料时的借款:固定资产/原材料应交税费-应交增值税-进项税额贷:银行存款/应付账款。

3.转出未缴纳增值税:应交税费-应交增值税-销项税额贷项:应交税费-应交增值税-应交进项税额-应交增值税-转出未缴纳增值税（销项与进项之间的差额）。

4.提取增值税借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税费-次月缴税时未交增值税:借:应交税费-未交增值税贷:银行存款。

一般纳税人的内部账户怎么做？

1.一般纳税人企业应设置以下账簿（总账和明细账）:库存现金、银行存款、固定资产、原材料、生产成本、产成品、管理费用、制造费用、财务费用、应收账款、应付账款、实收资本、短期借款、产品销售收入、产品销售成本、产品销售税金及附加、应交税费、本年利润和利润分配。2.原材料明细分类账，记录不含税价格。月末结转的会计分录如下:借:主营业务成本贷:原材料贷:本年利润贷:主营业务成本内部账户根据企业实际业务入账。修改了“收入-成本-费用=利润”的公式。确认收入和费用后，人为地确定一个利润比率，从中计算利润数字，然后计算成本数字。这样，通过人为的调节，企业的利润可以保持在企业需要的水平。4.一般纳税人的内部账户只处理费用和应收应付账款。有时你必须计算成本。费用:可以根据企业自身的需求划分科目，然后根据平时的费用进行分类。应收账款和应付账款可以编制成一张表。每个月收多少付多少。内部账户平时一般与外部账户相同，相关费用记入相关附属账户。

一般纳税人废弃的应收账款如何处理？

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1.本公司对预付款项的核销如下:如果有确凿证据表明预付款项不再符合预付款项的性质，或者由于供应商破产或注销而没有希望收到采购的货物，则应将原计入预付款项的金额转入其他应收款，并计提坏账准备。

2.预付款项是指企业按照采购合同的约定以货币资金或货币等价物预先支付给供应商的金额。在日常会计中，预付款项是按照实际支付的金额记录的，例如预付的材料、采购以及必须先支付后收回的农副产品预付款。对于采购企业来说，预付款项是一种流动资产。预付账款一般包括预付商品和预付采购定金。建筑企业的预付款项主要包括预付建筑工程款项和预付材料款项。

小规模纳税人向一般纳税人销售货物的会计处理

小规模纳税人向一般纳税人销售货物；

1.小规模纳税人的会计分录为:

借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入。

2、一般纳税人的会计分录是:

贷款:原材料等。贷款:银行存款/应付账款。

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准、会计核算不健全、不能按规定报送相关纳税资料的增值税纳税人。所谓会计核算不完善，是指不能正确计算销项税、进项税和增值税的应纳税额。

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。但是，小规模纳税人向一般纳税人销售货物或者应税劳务时，在买方要求卖方提供时，税务机关可以为其开具增值税专用发票。

小规模纳税人转为一般纳税人的会计处理

小规模纳税人转为一般纳税人应注意的几个问题:

之一，税收方式的转变。小规模纳税人单纯征税，征收率为3%（疫情期间为1%），应纳税额=销售额×征收率，而一般纳税人普遍征税，应纳税额=销项税额-所得税。因此，小规模纳税人应尽量使用增值税专用发票、农产品销售发票或农产品收购发票抵扣销项税额。

第二，报告期变化。小规模纳税人一般按季度申报增值税，但一般纳税人按月申报，因此应按时申报。如果他们在截止日期后申报，他们将产生滞纳金并面临税务机关的处罚。

三是开票税率的变化。小规模纳税人按照征收率开具发票，而一般纳税人按照适用税率开具发票，因此需要升级发票托盘并按照正确的税率开具发票。

第四，申报形式的变化。小规模纳税人的增值税申报相对简单，附表相对较少。但是一般纳税人的增值税申报表比较复杂，有很多附表，比如销项税额表和扣税表。注意表格之间的逻辑关系，认真正确地填写申报表。

五是税收优惠政策的变化。小规模纳税人可以享受月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）免征增值税的优惠政策，而一般纳税人不能享受这一优惠政策。一般纳税人可享受加计扣除、增量退税等优惠政策。小规模纳税人和一般纳税人享受许多不同的税收优惠政策，因此需要注意区分备案和享受相应的税收优惠政策。