灵活就业养老保险可以换挡吗
前几天滨哥在公众号发了一篇《企业和灵活就业人员缴纳养老保险后退休金一样么》，很多人纷纷咨询滨哥，灵活就业人员缴费基数到底按照最低缴纳还是按照最高基数缴纳的问题，特别是有不少参保人已经在企业缴纳养老保险满15年了，现在失业了，到底要不要挂档缴费，如果按照高基数缴纳是否退休金能领取多一点，实际上滨哥在《企业和灵活就业人员缴纳养老保险后退休金一样么》已经提过，很多人咨询到底应不应该挂档缴费或者挂档按照高基数缴纳是否划算的问题是一个投入和产出的比较问题，本期滨哥就来大概的谈谈这个话题，我们只能粗略的估算来比较下
我们在《企业和灵活就业人员缴纳养老保险后退休金一样么》提过，对于同一地区的参保人来说，退休金的多少跟退休年龄、缴费年限、缴费基数、退休当年退休金计发基数有关系，这其中退休金计发基数是不确定的因素，退休金计发基数跟社平工资相关，并且每年都在上涨，并且社平工资也是不确定因素，社平工资又决定了最低缴费基数和最高缴费基数，而灵活就业人员很多都是选择最低缴费基数缴费的，这就增加了估算的不确定性，因此，我们所做的数据估算只是一个大概，为了让参保人有个相对直观的了解。
我们需要假设某参保人已经按照最低基数缴纳15年养老保险，个人账户累计金额为Y元，当年的社平工资为X元，退休金计发基数和社平工资一样为X元，我们假设灵活就业参保人员选择最低缴费基数（社平工资的60%）、社平工资、2倍社平工资来选择缴纳后5年的养老保险，我们需要比较多领取的待遇和多承担的社保费之间的关系，当然我们还需要看上图两个公式，我们选择的参保人假定为1998年以后参加工作参保的（主要忽略老一辈参加工作的人群），对同一地区的参保人，地方性补贴数额小，影响因素可以忽略。退休金主要考虑基础养老金和个人账户养老金（如上图所示）
根据上图所示，如过某参保人已经按照最低缴费基数（社平工资的60%即0.6X）缴纳15年养老保险正好达到退休年龄的情况下办理退休，正常的每月退休金按照50岁、55岁、60岁计算公式如上图。
如果在参保人已经缴费满15年，但是距离法定退休年龄还有5年，如果选择分别按照最低基数、社平工资、2倍社平工资缴纳继续缴纳5年养老保险才达到，个人账户累计额会增长，多支出的单位统筹部分就是我们的投入成本，因为个人账户最后都是归属个人的，不应当计算支出成本，由于选择不同的缴费基数，最后的整体平均指数会发生变化，因此5年后，也就是缴费满20年的情况下，正常的每月退休金按照50岁、55岁、60岁计算公式如上图所示。
现在我们来进行比较，例如张三45岁时养老保险按照最低基数缴纳了15年，这时候有两个选择，一是选择停保，然后过5年达到50岁办理退休，二是选择按照最低基数挂档缴费5年，50岁时缴纳20年办理退休，这两种情况下，张三的投出成本是这5年多缴纳的统筹部分4.32X，但是每月退休金或者比前者多了0.055X，因此要想收回投入的成本，需要79个月才能收回成本，这里我们不考虑利息和工资增长问题。如果时选择2倍社平工资挂档缴费5年，每月多领取退休金0.124X，需要116个月收回成本。其他年龄对应的多领取待遇和成本回收时间都可通过上图来粗略的估算。
因此通过上图，我们看出，对于灵活就业人员挂档缴费，投入的成本最后都是可以回收的，不考虑利率、社平工资涨幅、退休金上涨等不确定因素，一般在7到10年左右都能回本，如果考虑上述不确定因素，回本周期会缩短。因此对于灵活就业人员到底如何选择缴费基数缴纳保险，滨哥的建议是在经济条件允许的情况下，多缴多得，长缴长得。
