很多劳动者只听说过基本养老保险，一听到职业年金就觉得一头雾水。很多人说不知道什么是职业年金。实际上，职业年金是一种年金制度，也称为补充养老保险机制。职业年金是国家专门为机关事业单位职工建立的补充养老保险机制。员工没有职业年金，但有条件的企业可以建立企业年金制度。
建立职业年金2015年4月，国务院办公厅发布《机关事业单位职业年金办法》，是为配合2014年10月起实施的机关事业单位养老保险制度改革而建立的补充养老保险机制。
起初，国家在上世纪90年代推进企业养老保险制度改革时，也要求一些有条件的央企或大型国企建立补充养老保险机制，逐渐形成了后来的企业年金。
职业年金不同于企业年金。企业年金必须是真金白银，职业年金的个人缴费都是实账积累。为了减轻各级 *** 的负担，对财政全额拨款的单位采用会计法。对于没有全额财政出资的单位，应该是实账积累的方式。
一般按照国家公布的职业年金记账利率计算利息。近几年一般在4%-5%之间，利率不错。但低于职工基本养老保险个人账户利率的7%~8%。职工离开机关事业单位和/或退休时，相关财政会拨款做实账。
企业年金的计发机制职业年金是对提供的养老福利的补充，但相应的福利也不低。职业年金缴费比例为职工本人缴费基数的4%，用人单位缴费8%。总缴费比例为缴费基数的12%，差不多是个人账户养老金储蓄的1.5倍。
职业年金的计发办法与个人账户养老金相同，等于退休时职业年金的个人账户余额除以退休年龄确定的计发月数。60岁是139个月。如果职工缴费基数为社会平均缴费基数，对应的年职业年龄记账利率与社会平均工资一致，年职业年金收益也可以超过社会平均工资的1%，相当于基本养老金水平。因此，如果未来发展稳定，职业年金将为机关事业单位退休人员提供20%~30%的退休后福利。
还可以用职业年金一次性购买商业养老保险，让退休人员终身享受养老待遇。
但需要明确的是，职业年金只能按月缴纳或购买商业养老保险。如果选择按月发送，会一直发送到最后。职业年金不会和个人账户养老金一样。个人账户养老金结余收缴的，国家补贴同等待遇，确保退休人员基本养老金不降低。
另外，职业年金不参与退休后养老金的调整。比如我们调整养老金的时候是按比例调整，职业年金不作为比例调整的基数。
相对来说，每年增加一定数额的养老金。领取十几年后，随着养老金的增加，职业年金的比例会继续缩水，领取后不会有太大影响。以防万一，可以买商业养老保险。
但是，职业年金的好处是显而易见的。如果你死得早，剩下的可以由继承人继承，但是买商业养老保险就另当别论了。
以后基本养老金只管基本，这是我们养老保险待遇的之一支柱。职业年金和企业年金将是由符合条件的用人单位和个人建立的补充养老保险机制，肯定会越来越完善，将构成养老待遇的第二支柱。至于第三者，属于真正有钱人购买的商业养老保险或者设立的投资资产。
截至2018年第三季度，美国养老金资产总规模达到29.195万亿美元，相当于其GDP的140%以上，这是一个相当可怕的规模。所以职业年金和企业年金会有非常大的发展空。
